كانت التفاوتات الهيكلية في التصنيع والتجارة حاجة ملحة لاستمرار الاستثمار ، ومعدلات ربح عالية على العديد من السلع والخدمات الاستهلاكية ؛ الميزان السلبي للتجارة الخارجية ، والدين العام لا يزال مرتفعا ، والبطالة كمشكلة كبيرة لم تحل بعد ؛ وهناك قدر ضئيل من الهيكلة غير المكتملة للمدخرات والاستثمارات بشكل عام تظهر نقص التوازن الاقتصادي في العديد من قطاعات الاقتصاد الألباني.
لا يمكن تحقيق النمو الاقتصادي المستدام والتوازن الاقتصادي في ألبانيا إلا إذا كانت سياسات الاقتصاد الكلي موجهة من جانب واحد للحد من المعروض من الأموال المتداولة وزيادة حقيقية في مستوى الفائدة (وهو ما يُحاول عمومًا تحقيقه). من ناحية أخرى ، يجب أن يسترشد تخفيف العبء المالي ، أو بالأحرى توزيعه المتكافئ ، وزيادة تداول رأس المال في البلاد ، وكذلك نمو صادرات السلع والخدمات بسياسة تعكس التزام الناس وأغراض محددة في إطارها. وطني.
في نهاية المطاف ، كان القصد من بعض القرارات الإدارية للسياسات النقدية والمالية الناجحة هو التأثير على تقليل العواقب السلبية للاختلالات الاقتصادية. لكن هذه الإجراءات لا يمكن إجراؤها بشكل منفصل لتحسين الوضع الاقتصادي ، ومن يدري ماذا. تشير التجارب الدولية إلى أنه من الصعب تشجيع النمو الاقتصادي وخلق توازن اقتصادي دون تحرير اقتصادي حقيقي وضريبي.
وفي هذا السياق في ظل اقتصاد السوق الحر ، الذي يتم بناؤه في بلادنا ، تلعب الضرائب والرسوم ، وكذلك المؤثرة بشكل مباشر في توزيع الدخل والموارد ، دورًا مهمًا في استقرار الاقتصاد. إن أشكال الضرائب ومقدار العبء المالي لها تأثير مباشر على كمية وهيكل الاستهلاك والمدخرات للمواطنين ، وعلى مقدار وهيكل الاستثمار الأجنبي والمحلي ، ولكن أيضًا على الإنتاج والتجارة. وفي الوقت نفسه ، يعتمد التأثير السلبي للضرائب على حجم التوزيع وهيكل العبء المالي ويسبب ظواهر اقتصادية مثل عدم التناسب الصناعي بين المدن والمناطق في إنتاج السلع والخدمات ويحد من حجم الاستثمار الأجنبي وفي نفس الوقت تشجيع الاقتصاد غير الرسمي بدلاً من ذلك. .
الإصلاح الضريبي الحقيقي وآثاره
في العقد الماضي ، أُجبرت العديد من البلدان الأخرى على إطلاق الإصلاح المالي. كان الهدف المهيمن لهذه الإصلاحات المالية هو تقليل التفاوتات إلى الحد الأدنى ، وتحسين الكفاءة وتحفيز النمو الاقتصادي. كان تأثير هذه الإصلاحات في الحياد الضريبي والتدخل أقل بكثير في العوامل التي تعمل في السوق.
يجب أن يهدف الإصلاح الضريبي الذي هو جزء من الإصلاح المالي أيضًا إلى القضاء على عدم توازن الميزانية ، وإعادة التوزيع الصحيح للأعباء المالية ، وتسهيل ممارسات التقدير وتحصيل الضرائب وتحسين توزيع الدخل. في بلدنا ، يتم توجيه إدارة الضرائب للتحرك في هذه الاتجاهات تمامًا كأهداف في أ) توسيع قاعدة دافعي الضرائب لدفع الضرائب على الدخل الشخصي وتطبيق أدنى المعدلات من بلدان المنطقة ، ب) توسيع قاعدة دافعي الضرائب الذين دفع ضريبة على الأرباح وتطبيق أقل نسبة بين البلدان من حولنا ؛ ج) تعديل قانون ضريبة القيمة المضافة في ضوء التغييرات في هيكل الإيرادات الضريبية. د) إتقان الإدارة الضريبية بالعناصر السلبية لمكافحة الفساد وعدم الكفاءة في إدارة موظفيها.
على وجه الخصوص ، بالنسبة للسنة المالية الجديدة ، يجب أن يركز الإصلاح الضريبي الألباني على تنفيذ قواعد شفافة وتقييم فعال وتحصيل ضريبة الدخل الشخصي والضرائب الاجتماعية وضريبة القيمة المضافة وضريبة الأرباح ، نظرًا لأن هذه الضرائب تولد اختلالات اقتصادية عديدة: الأنشطة الاقتصادية غير المسجلة والمقايضة ، وزيادة التهرب الضريبي ، وتدفق رأس المال ، والاستخدام المكثف للعملات الأجنبية ، والحد من الودائع المصرفية. ومع ذلك ، فإن الافتقار إلى تقليد العلاقات بين الحكومة ومؤسسات الأعمال والموارد الإدارية المحدودة للسلطات الضريبية والتعامل المالي مع هذه الموارد كقوة يجب فهمها والصعوبات التي تواجهها ينبغي أن تشكل الشاغل الرئيسي في تنفيذ سياسة ثورية في الضرائب من الحكومة الألبانية الحالية.
العلاقة المتغيرة بين إدارة الضرائب وإدارة الحوكمة
سيؤدي الفشل في الإدارة الضريبية كإحدى الإدارات الرئيسية في جميع أنحاء الإدارة العامة إلى زيادة تكلفة تنفيذ جزء من عملياتها الرئيسية وفقدان جزء من الإيرادات المقدمة بسبب عدم إدارة جبهة الأعمال بالكامل (سواء بشكل عادل أم لا) ، من واجبها الإدارة. في إطار تنفيذ الإصلاح الضريبي يجب أن نكافح لتحقيق الشفافية. ترتبط هذه الشفافية بأغراض قواعد إدارة الضرائب الموضوعة والمعلنة في بداية تنفيذ الممارسات من خلال الرسائل الإخبارية. إن الإعلان عن كل فرع فرعي للاقتصاد وأهداف كل منطقة لتحصيل الإيرادات الضريبية سيقلل من مدى زيادة المحاكمات الذاتية والشخصية في شكل دفع الضرائب الطوعي.
بالنسبة لإدارة الضرائب ، من الضروري إغلاق تقليد التفاوض والاتفاقيات المتعلقة بالضرائب بدلاً من تطبيق القانون. يتطلب الإصلاح الضريبي إعادة تصور تنسيق العلاقات بين المركز ومكاتب الضرائب الفرعية من حيث إجراء الأعمال التحضيرية وإصلاح نفسها. يجب أن يمتد هذا الإصلاح لزيادة سلطته الإدارية بحجة أنه يقع أمام مختلف بعثات المراقبة الدولية. الآن ، بعد أكثر من عقد من الإرشادات والمراقبة ، حان الوقت الذي يجب أن تقدم فيه هذه البعثات ملخصًا للتجربة المالية التي أجروها في البلدان الاشتراكية السابقة. إنها الحكومة الألبانية ، جنبًا إلى جنب مع إدارة الضرائب ، التي تحملت عبئًا صعبًا للغاية للإصلاح في المقام الأول على عقلية الشعب الألباني ، على الأقل منذ عهد العثمانيين. هذه التطبيقات هي على وجه التحديد لتغيير الصيغ تم تعديل السياسة المالية الدولية الأصيلة لتوجيه العبء المالي الخانق الذي تعاني منه ألبانيا في قطاعات معينة من الاقتصاد ، حيث توجد أوجه قصور مذكورة في بداية هذه المقالة.
إلا أن كل ذلك ، للنجاح ، يعتمد على مطالب دافعي الضرائب ، وستكون السياسة ، والإعداد الجاد في شكل مسودة بحث قانوني أولي ، وحزمة رؤوية وفعالة ، واللحظة المناسبة ، والسرعة والمثابرة. يجب أن تولي الأولوية للحكومة ، بحيث توضع إدارة الضرائب في مركز الإصلاح ، كما هو الحال بالنسبة لقطاع إداري لا يُعطى إلا من وليس ما يستحقه. يجب على كل مبادرة للإصلاح الثوري قبل كل شيء أن تأخذ في الحسبان أن أي إصلاح ضريبي يتطلب التزام ألباني بالقواعد كالظروف الاجتماعية والاقتصادية العامة في مناطق البلاد. لهذا ، ربما وصلنا إلى نقطة تسوية ما بين الأحزاب السياسية ورجال الأعمال والسكان ، أو بين النظرية والبيئة الاقتصادية والاجتماعية الفعلية.
اتجاه جديد للعلاقات مع إدارة دافعي الضرائب
من بين الاستنتاجات التي توصلت إليها جماعات الضغط الصناعية أن معدلات الضرائب أفضل. ستؤدي هذه المعدلات المطبقة بهذه الطريقة إلى خدمة إعادة توزيع الإيرادات بشكل أفضل ، وهي مهمة وضع النظام المالي بشكل تقدمي حقًا. حيث أن تنفيذ عقلية الماضي هو أن الدولة يجب أن تضمن أكبر عدد من الخدمات التي لا يمكن تحقيقها دون المساهمة المالية للجميع في الموازنة العامة للدولة. نغير هذه العقلية سوف يخدم إعادة توجيه السياسة المالية للدخل الشخصي. لتقليل التشوهات في ضريبة الدخل الشخصي ، يجب أن يحدد الإصلاح في هذه النقطة أن المبلغ السنوي للرفاهية الشخصية في تحقيق أي شكل من أشكال هذه الرعاية (الممتلكات النشطة أو المنقولة) سيكون جزءًا من ضرائبهم. من أجل ميزانية الإيرادات ، يجب تعيين ضريبة الدخل الشخصي مع أهمها بعد ضريبة القيمة المضافة ، نظرًا لانتشار أشكال الإنشاء وضرائب الدخل الشخصي وعدم تطبيق واسع النطاق حتى الآن على هذه الدخل.
الدخل الشخصي هو مقياس دقيق للقدرة الشخصية على الاستهلاك والادخار. تهدف الضريبة على الدخل الشخصي التالية إلى زيادة الإيرادات المالية للدولة ، كما أن توزيع العبء المالي له آثار ثنائية القطب في المجتمع الألباني. على الرغم من أن قياس الإمكانات الحقيقية للدخل الشخصي هو مهمة صعبة يمكن تنفيذها في هذا الاتجاه يمكن العثور عليها لتضييق النقطة القياسية لإخفاء فرصه. عادة ما تلعب حالة البضائع والاستهلاك بين نفقات الأعمال والاستهلاك الشخصي المشروعة والمتناسبة دورًا أساسيًا في القياس الدقيق للدخل الشخصي.
ولكن ، بالنظر إلى ضريبة الدخل وضريبة القيمة المضافة ، يجب أن نقول أنه وفي هذا الصدد يكون لها نهج متميز في إدارتها. نظرًا للعلاقة الوثيقة التي تربطهم بأنواع الضرائب مع بعضهم البعض لرؤية الانسحاب والزخم الذي يتمتعون به بينهم. إن السعي وراء هذه الإيرادات في الوقت المناسب عندما تم إنشاؤها من شأنه أن يؤدي إلى تلبية تكلفتها المنخفضة نسبيًا وتفويض وظائف التعاون والرقابة الذاتية مباشرة إلى دافعي الضرائب.
