كانت آثار التهرب الضريبي والتخطيط الضريبي على المجتمع مسألة مثيرة للجدل لفترة طويلة ومع ذلك لا تزال الحكومات في جميع أنحاء العالم تواجه صعوبة في معالجتها. من المعتقد أن كل هذه الأمور بدأت منذ البداية عندما تمت كتابة الاتفاقيات التجارية من قبل الحكومة أو الشركاء الحكوميين لتفضيل عائلاتهم أو أصدقائهم أو زملائهم الذين يعملون في مجال الأعمال. لسوء الحظ ، تعد مخططات التخطيط الضريبي من الممارسات التجارية المقبولة قانونًا والتي يتم دفع مبالغ طائلة من أجلها لمحترفي الضرائب لتقديم خدمات استشارية للتخطيط الضريبي لاتخاذ القرارات الشخصية والشركات.
وفقًا لـ Investopedia ، فإن التخطيط الضريبي هو تحليل الوضع المالي أو الخطة من منظور ضريبي. إنه تمرين يتم إجراؤه لتقليل المسؤولية الضريبية من خلال الاستخدام الأفضل لجميع الموارد المتاحة ، والخصومات ، والاستثناءات ، والإعفاءات ، وما إلى ذلك لتقليل الدخل و / أو مكاسب رأس المال (businessdirectory.com). وبالتالي ، فإن التخطيط الضريبي يشمل العديد من الاعتبارات المختلفة ، بما في ذلك توقيت الدخل والمشتريات والنفقات الأخرى ، واختيار الاستثمارات ونوع خطط التقاعد وما إلى ذلك. ومع ذلك ، فإن الاحتيال الضريبي أو التهرب الضريبي على عكس التهرب الضريبي ليس مخططًا للتخطيط الضريبي وبالتالي يعتبر غير قانوني في متخصص الضرائب.
تستخدم الشركات ، المحلية والدولية على حد سواء ، العديد من استراتيجيات التخطيط الضريبي لتقليل العبء الضريبي. المراجعة الشاملة أمر مستحيل لأن الاستراتيجيات المعروفة عديدة ومن المحتمل أن تكون العديد من الاستراتيجيات غير معروفة لمحللي الضرائب. تتضمن بعض أشكال التخطيط الضريبي (أ) إعادة تصنيف الدخل التجاري كدخل غير تجاري (ب) استخدام التسعير التحويلي لتحويل الدخل من الضرائب المرتفعة إلى السلطات الضريبية المنخفضة (ج) توظيف شركات الاستثمار السلبي (د) استغلال الإعفاءات الضريبية والإعفاءات و / أو تنازلات في قوانين الضرائب (هـ) اتفاقية التسوق (و) استخدام المركبات الهجينة ، إلخ.
صرح القاضي ليرد هاند في قضية المفوض ضد نيومان عام 1947:
“مرارًا وتكرارًا ، قالت المحاكم إنه لا يوجد شيء شرير في ترتيب شؤون المرء بحيث تجعل الضرائب منخفضة قدر الإمكان. والجميع يفعل ذلك ، غنيًا أو فقيرًا ؛ والجميع يفعلون ذلك بشكل صحيح ، لأن لا أحد مدين لأي واجب عام بدفع المزيد مما يطالب به القانون: الضرائب هي إجباءات مفروضة وليست تبرعات. إن المطالبة بالمزيد باسم الأخلاق هو مجرد أمر لا يمكن “.
في الواقع ، أصبح التخطيط الضريبي دائمًا جزءًا لا يتجزأ من الخطة المالية ، حيث إن تقليل المسؤولية الضريبية وزيادة الأهلية للمساهمة في خطط التقاعد أمران أساسيان لنجاح الأعمال حيث اكتسبت مكانة بارزة في استراتيجيات تخطيط الأعمال اليوم ، كل ذلك لأن قوانين الضرائب لها اختلاف الأحكام المتعلقة بالكيانات بناءً على الموقع أو نوع النشاط أو الفترة الزمنية ، وبالتالي دائمًا ما يوفر كل اختلاف فرصة تخطيط لدافع الضرائب.
ثم السؤال الذي يطرح نفسه هو ، هل يأتي التخطيط الضريبي بأي فوائد؟
يعد التخطيط الضريبي المناسب أمرًا ضروريًا في كل من الأعمال التجارية المحلية والدولية لتقليل التشوهات التي تنشأ على سبيل المثال بسبب عدم التنسيق في أنظمة الضرائب المحلية. بدون التخطيط الضريبي ، من المحتمل أن تعاني الكيانات من مدفوعات الضرائب الزائدة وتكاليف الامتثال الضريبي الإضافية. من بين الأسباب التي تمت مناقشتها للتخطيط الضريبي:
الحـــــل (أ) يتيح الفرصة لخفض مبلغ الدخل الخاضع للضريبة ، أي حيث يتم استهداف استراتيجيات التخطيط المالي والضريبي لدافع الضرائب في هيكلة النفقات لتلائم فئة النفقات المسموح بها.
(ب) يعمل كمحفز لتقليل معدل الضريبة الذي تخضع للضريبة على أساسه ، أي تحديد موقع العمليات التجارية في المواقع أو الأعمال التجارية للاستفادة من معدل الضريبة الضئيل أو المنعدم السائد في تلك الولايات القضائية ، مثل الملاذات الضريبية.
(ج) يضمن حصولك على جميع الأرصدة المتاحة لك ، أي الاستفادة من الإعفاءات الضريبية و / أو الإعفاءات و / أو الامتيازات المتاحة في ولاية ضريبية ، مثل شرط اتفاقية الاستقرار لحامل عقد إيجار التعدين في غانا.
(د) يسمح لتوقعات التدفق النقدي بأن تكون أكثر فعالية مع تقليل الالتزام الضريبي. الشركة التي تتطلع إلى الشروع في رأس مال ضخم أو استثمار منتج أو إعادة استثمار ستخطط للمعاملات المالية مع وضع الضرائب في الاعتبار لتجنب القيام بمناورات متهورة. مع التدفق النقدي الجيد الناتج ، فإن الكيانات في وضع يمكنها من الشروع في المزيد من رأس المال والاستثمارات المنتجة. يعمل التخطيط الضريبي والمالي الفعال على زيادة ثروة المساهمين إلى أقصى حد ، وتحسين التدفق النقدي لرأس المال وإعادة الاستثمار المنتج من بين أمور أخرى.
(هـ) بالنسبة للحكومة ، يستهدف منح الإعفاءات الضريبية و / أو الإعفاءات و / أو الامتيازات زيادة إنتاجية القطاع الخاص وخلق فرص العمل وجذب المستثمرين وتحسين التجارة عبر الحدود.
بالنظر إلى هذه الفوائد ، ألا توصي بمزيد من ممارسات التخطيط الضريبي؟ فقط ضع في اعتبارك هذه.
لطالما كانت جهود الحكومات لتحسين الاقتصاد الوطني محدودة بسبب عدم كفاية الإيرادات الضريبية ، والتي تشكل نسبة أكبر من الإيرادات الحكومية. يمكن أن يعزى ذلك إلى العديد من مخططات التخطيط الضريبي وكذلك التهرب الضريبي. في عام 2005 ، كان متوسط الإيرادات الضريبية لنسبة الناتج المحلي الإجمالي في البلدان المتقدمة حوالي 35٪. في البلدان النامية ، كان يساوي 15٪ وفي أفقر هذه البلدان ، كانت مجموعة البلدان منخفضة الدخل الضريبية 12٪ فقط من الناتج المحلي الإجمالي ، ويُعتقد على نطاق واسع أن التخطيط الضريبي عن طريق التهرب الضريبي من العوامل المهمة التي تحد من تعبئة الإيرادات.
أشارت شبكة ActionAid and Tax Justice Network-Africa (TJN-A) في تقريرها الهبة لمنطقة غرب إفريقيا الذي نُشر في أغسطس 2005 إلى أن دول غرب إفريقيا تخسر ما يقدر بنحو 9.6 مليار دولار أمريكي من الإيرادات كل عام من خلال منح حوافز ضريبية للشركات الأجنبية وأن ثلاث دول – غانا ونيجيريا والسنغال – تخسر ما يقدر بنحو 5.8 مليار دولار سنويًا من خلال منح حوافز ضريبية للشركات حيث تبلغ حصة غانا حوالي 2.27 دولار.
تؤثر مناهج التخطيط الضريبي مثل التهرب الضريبي على مدى قدرة الحكومة على توفير الاحتياجات الأساسية للسكان ، أي أنها تؤدي إلى عدم كفاية الإمداد بالمرافق الأساسية مثل البنية التحتية الضعيفة ، ونظم التعليم والصحة السيئة ، وعدم كفاية إمدادات المياه والطاقة ، فضلاً عن سوء الطرق. الشبكات. قد يكون هذا أحد الأسباب التي جعلت تمويل الميزانية بالعجز هو النظام السائد اليوم في معظم البلدان النامية.
عدم المساواة في الدخل هو تأثير سلبي آخر ناتج عن زيادة التخطيط الضريبي. تهدف الضرائب إلى إعادة توزيع الدخل ، لكن تراكم الثروة من خلال مخططات التهرب الضريبي على سبيل المثال زاد من اتساع الفجوة بين أصحاب الدخل المنخفض وأصحاب الدخل المرتفع.
خلال مؤتمر دولي نظمته منظمة OXFAM الدولية بالاشتراك مع شبكة العدالة الضريبية الدولية ، إفريقيا في أكرا في فبراير 2014 ، على سبيل المثال ، أشار نائب مدير حملة OXFAM ، السيد ستيفن هيل ، من بين أمور أخرى ، إلى أن العديد من البلدان النامية واجهت تحديات في جهودها. في تعبئة الموارد المحلية بسبب عوامل مثل الأنظمة الضريبية التنازلية ومجموعة واسعة من الحوافز الضريبية للشركات وما إلى ذلك.
لكن يبقى السؤال هو أنه إذا كان المصدر الرئيسي للإيرادات لكل حكومة هو الإيرادات الضريبية بينما تعتمد الإيرادات الحكومية والنفقات الرأسمالية اعتمادًا كبيرًا على هذه الإيرادات الضريبية ، فيمكننا بعد ذلك أن نستنتج أن جهود الحكومات لتقليل عجز الميزانية والاعتماد المفرط على شركاء التنمية تمويل الميزانية الوطنية ميتة عند وصول المناقشة ، حيث أن معظم خسارة الإيرادات الضريبية تُعزى إلى خطط التخطيط الضريبي مثل التهرب الضريبي والحوافز الضريبية وضعف التثقيف والوعي الضريبي؟
ربما لا يكون التخطيط الضريبي مفيدًا للحكومة كما نعتقد ، ولكنه بدلاً من ذلك ذئب في جلد خروف يمزق الحكومة تدريجيًا مليارات الدولارات من عائدات الضرائب لتلبية نفقاتها العامة الضخمة ووضع سياسة اقتصادية معقولة. ولكن على من يقع اللوم ، دافع الضرائب ، أم الحكومة أم كلاهما؟ أتركك للحكم!
لقد أصبح التخطيط الضريبي قائمًا بالفعل ، ومع ذلك ، أقترح أن (أ) المساءلة من جانب الحكومات والاستخدام الفعال للإيرادات الضريبية سيغرس الثقة في الحكومة وبالتالي يشجع دفع الضرائب ، (ب) يجب أن يكون توفير مكافحة التجنب التطبيق العام أو الإشارة إلى الملاذات الضريبية المحددة أو أجهزة التهرب الضريبي (ج) يجب ألا يقتصر مفهوم الاستثمار الأخلاقي والمسؤول على منتجات / خدمات الشركات ولكن أيضًا على تأثيرها على المجتمع وكذلك (د) توحيد معدلات الضرائب و ( هـ) يجب على منظمة التعاون والتنمية في الميدان الاقتصادي (OECD) والأمم المتحدة المشهورتين في نماذجهما الخاصة بالضرائب الدولية النظر في إيلاء المزيد من الاهتمام لخطط التخطيط الضريبي المحلية والدولية المتزايدة.
