يتم تحدي وضع المقاول المستقل للعمال بشكل خطير من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية. بين عامي 1988 و 1992 أعادت مصلحة الضرائب الأمريكية تصنيف أكثر من 400000 متعاقد مستقل للموظفين وجمعت أكثر من 52.5 مليون دولار (52500000 دولار) من الضرائب المتأخرة. في عام 1992 وحده ، أجرت مصلحة الضرائب الأمريكية 1700 عملية تدقيق للشركات ، وأعادت تصنيف 90 ألف عامل وجمعت 19 مليون دولار (19 مليون دولار) في التقييمات الضريبية. (إحصائيات من غرفة التجارة الأمريكية ، 1993). إذا كنت رجل أعمال يستخدم مقاولين مستقلين خلال العام ، فقد يكون عملك في خطر. يفعل ليس تهدأ إلى شعور زائف بالأمان بإعلان مصلحة الضرائب الأمريكية في 25 أكتوبر 1995 أنه “نظرًا لخفض الإنفاق الفيدرالي ، سنوقف ممارستنا الطويلة للتدقيق العشوائي للإقرار الضريبي.”
موضوعنا هنا ليس عن “عمليات تدقيق عشوائية”. يتعلق الأمر بمجموعة مستهدفة محددة ومحددة. كانت عمليات التدقيق هذه مربحة للغاية لخزانة الولايات المتحدة. إنها قضية ساخنة ولن تُنسى أو تنزل إلى الخلف في أي وقت قريب. ابقوا مستيقظين على هذا ، يا جماعة! لا يُقصد من هذه المقالة أن تكون لقطة سلبية على مصلحة الضرائب الأمريكية ، بل تهدف إلى تحذير أصحاب الأعمال الذين يستأجرون “المقاولين المستقلين”. كن على علم واستعد! قد يكلفك عدم القيام بذلك الكثير من المال ، والكثير من الحزن ، وربما حتى عملك.
يرغب معظم رجال الأعمال في اللعب وفقًا للقواعد. ولكن ، ما هي القواعد في هذه اللعبة؟ إذا تم تصنيف العامل على أنه “مقاول مستقل” ، فيجب على الشركة التي تستأجره تقديم نموذج 1099 إلى مصلحة الضرائب الأمريكية عندما يتجاوز إجمالي التعويض لهذا الشخص 600 دولار في السنة التقويمية. يُطلب من المقاول المستقل بعد ذلك دفع ضرائب الدخل الخاصة به ، وضرائب الضمان الاجتماعي (تسمى ضريبة العمل الحر) ، والرعاية الطبية ، وضرائب البطالة ، وأقساط تأمين تعويض العمال. أوه ، ولا تنس ضرائب الدخل الحكومية (7.2٪ في ولاية يوتا ، حتى 11.3٪ في كاليفورنيا). إذا تم إكمال نموذج 1099 وإرساله إلى مقاول مستقل ، فمن الأفضل أن يقوم شخص ما بدفع الضرائب. من الواضح أن الشخص الذي قام بالعمل وتلقى نموذج 1099 هو المسؤول عن جميع الضرائب المستحقة. إنها مسؤوليته ولكن ماذا لو لم يدفع؟ ماذا لو لم يكن لديه مال ولا أصول؟ ثم يصبح مرشحًا جيدًا جدًا لإعادة تصنيف الحالة. ما يعنيه ذلك في اللغة الإنجليزية البسيطة هو أن شخصًا ما سيدفع تلك الضرائب. خمن من؟ في هذه الحالة ، ستلاحق مصلحة الضرائب الشخص أو الشركة التي أصدرت نموذج 1099. تحتاج الشركات التي “توظف” أو تستخدم خدمات مقاول من الباطن أو عامل “يعمل لحسابه الخاص” إلى توخي الحذر الشديد بشأن من تستخدم خدماتهم وبأي طريقة أو على أي أساس يستخدمون هؤلاء الأشخاص. لم يعد العمل بسيطًا ؛ حتى أكثر أصحاب الأعمال صدقًا وحسن نية يمكن أن يقعوا في هذا الفخ.
أنت لا تقابل مصلحة الضرائب أبدًا في ساحة لعب متكافئة ، لأن لديهم الكثير من القدرة على البقاء ، والكثير من الأصول للاستدعاء. حتى عندما تفوز ، تخسر. غالبًا ما تكون المتطلبات الزمنية للمعركة والاستنزاف العاطفي والصدمة المرتبطة بالإجراء مدمرة لكل من المالك والشركة. حتى الشركات الكبيرة والكبيرة التي لديها قدرة مالية على السداد تواجه خطرًا وشيكًا عندما تواجه إعادة تصنيف العمال. وإذا قرروا تعيين جميع العمال كموظفين ، وتزويدهم بمزايا الموظفين ، ودفع الضرائب المستقطعة ، وتعويضات العمال ، وما إلى ذلك ، فإنهم يجدون أنه لا يمكنهم البقاء في المنافسة في سوق اليوم. على سبيل المثال ، وجدت شركة المقاولات التي استخدمت مقاولين من الباطن نفسها في هذا المخلل. تم تقييمهم بمبلغ 26000 دولار في ضرائب سوء تصنيف العمال ، إلى جانب 10000 دولار في الفائدة بالإضافة إلى العقوبات. لقد طعنوا في قرار مصلحة الضرائب ، وذهبوا إلى المحكمة و “كسبوا” قضيتهم. من أجل مقاضاة مطالبتهم ضد مصلحة الضرائب ، كان عليهم دفع أكثر من 16000 دولار لمحاميهم. على الرغم من أن المحكمة وجدت لصالحهم أنهم ما زالوا ينتظرون ، بعد أكثر من 18 شهرًا ، استرداد 26000 دولار من “الفوز” بقضيتهم. لديهم سجلات ممتازة ، وجميع المتعاقدين من الباطن قد وقعوا اتفاقيات مقاول مستقل مكتوبة بشكل جيد. لقد ربحوا المعركة ، لكنهم خسروا الحرب. استنزف القتال مع مصلحة الضرائب مواردهم وجفف تدفقهم النقدي وأوقفهم عن العمل.
المقاولون المستقلون في كثير من الأحيان هم رواد أعمال بطبيعتهم وهم ثقيلون للغاية من جانبهم المستقل. إنهم لا يريدون رئيسًا يشرف عليهم ، وكثير منهم بالتأكيد مسؤولون بما يكفي ومهرة بما يكفي حتى لا يحتاجوا إلى رئيس. الحمد لله على هؤلاء الحرفيين ، وخاصة أولئك الذين يمكن الاعتماد عليهم. لذلك تقوم بتوظيف هؤلاء المنشقين ، تحصل الوظيفة في الموعد المحدد وتدفع لهم. في نهاية العام ترسل 1099 والكرة في ملعبهم. حسنًا ، ماذا لو أسقط الكرة ولم يدفع ، أو لم يقدم حتى إقرار ضريبي؟ لقد ناقشنا بالفعل العواقب المحتملة لهذا السيناريو أعلاه وأنت تعلم أن هذا الجزء من القصة يمكن أن يصبح قبيحًا حقيقيًا وبسرعة حقيقية. فيما يلي التكاليف المحتملة التي قد تقع على عاتق أصحاب الأعمال “الأبرياء” ، أو ربما بشكل أكثر دقة ، أصحاب الأعمال “غير المطلعين”: التقييمات الضخمة التي يمكن أن تعود إلى عدة سنوات وستتضمن الضرائب المتأخرة والفوائد والعقوبات وكلا نصفي الضمان الاجتماعي و Medicare. يصل مجموع هذه الضرائب الأخيرة 2 وحدها حاليًا إلى 15.3٪ من دخل الموظفين. حتى لو دفع المقاول المستقل الخاص بك جميع ضرائبه ، فقد لا يكون هذا كافيًا للسماح لرجل الأعمال بالخروج من المأزق. إذا كانت الشركة تستخدم ما يعتقدون أنه “متعاقدون مستقلون” ، فقد تحدد مصلحة الضرائب الأمريكية ما إذا كان هذا التعيين صحيحًا أم لا. الأسئلة الأولى التي ستطرحها مصلحة الضرائب الأمريكية هي هل يحق للشركة التحكم في ما يفعله العمال وتوجيهه. إذا كان الأمر كذلك ، فقد تعتبر IRS العمال موظفين وليسوا مقاولين مستقلين ، و ZAP ، تحدث إعادة التصنيف! في هذه الحالة ، ستطالب مصلحة الضرائب الأمريكية بجميع الضرائب المتأخرة والعقوبات والفوائد وما إلى ذلك والتي تمت مناقشتها أعلاه. في بعض الحالات ، يكون هذا العبء الإضافي كافيًا لإخراجك من العمل.
لدى IRS قائمة بالمعايير التي ستحدد من خلالها ما إذا كان العامل متعاقدًا مستقلاً أم موظفًا. وفقًا لـ IRS ، لا يعد أي من المعايير المدرجة أكثر أهمية من المعايير الأخرى ، ولكن التأثير التراكمي للوضع هو الذي يحدد حالة العامل. (بمعنى آخر ، لا تريد مصلحة الضرائب الأمريكية إخبارنا بأي من المعايير هي الأكثر أهمية في اتخاذ هذا القرار). إذا قام العامل بما يلي ، فستقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بتصنيف العامل كموظف:
1. يجب الامتثال لتوجيهات صاحب العمل فيما يتعلق بالعمل.
2. يتلقى التدريب من أو تحت إشراف صاحب العمل.
3. يقدم خدمات منسجمة في الأعمال التجارية.
4. يقدم الخدمات التي يجب أداؤها بشكل شخصي.
5. لا يجوز له تعيين مساعديه أو الإشراف عليهم أو دفع رواتبهم.
6. لديه علاقة مستمرة مع صاحب العمل.
7. يجب أن تتبع ساعات العمل المحددة.
8. يعمل بدوام كامل لدى صاحب العمل.
9. يقوم بجميع أو معظم أعماله في مقر صاحب العمل.
10. أن يقوم بعمله بالترتيب الذي حدده صاحب العمل.
11. تقديم تقارير دورية إلى صاحب العمل.
12. يتم الدفع مقابل وقت العمل ، أسبوعيًا ، شهريًا ، إلخ.
13. يتلقى مدفوعات للسفر ونفقات الأعمال الأخرى.
14. يعتمد على صاحب العمل في أدواته ومواده ؛
15. ليس لديه استثمارات كبيرة في المرافق أو الأدوات اللازمة لعمله.
16. لا يمكن أن يكسب ربحًا أو يتكبد خسارة بسبب خدماته الخاصة ؛
17. يعمل لدى صاحب عمل أو شركة واحدة فقط في نفس الوقت.
18. لا يعرض خدماته لشركات أخرى أو للجمهور.
19. يمكن أن يطلقها صاحب العمل.
20. قد يستقيل في أي وقت دون تحمل أي مسؤولية.
يمكنك تجنب هذه المزالق
تقدم IRS ورش عمل للأعمال الصغيرة. اتصل بمكتب IRS المحلي واسأل عن التواريخ والأوقات والأماكن. لديهم أيضًا مواد مكتوبة مثل المنشور 937 ؛ إنه مجاني للطلب. قامت بعض الشركات خلال السنوات الأخيرة بإحالة عمالها إلى خدمات كشوف المرتبات التابعة لجهات خارجية والتي قامت بالفعل بتعيين العامل ثم أعادته إلى الشركة العميلة. بموجب هذا الترتيب ، يتم اختيار العامل من قبل الشركة ، لكن خدمة الطرف الثالث تدفع أجره وفقًا لتوجيهات الشركة العميلة. تصدر شركة كشوف المرتبات W-2 وتقتطع جميع ضرائب الولاية والفيدرالية وضرائب FICA. هذه الفكرة إبداعية بالتأكيد ، لكنها لم تتعرض دائمًا للتدقيق في المحاكم ، وفي كثير من الأحيان ، تم تمديد المسؤولية الضريبية إلى صاحب العمل الحقيقي. تعتقد المحاكم ومصلحة الضرائب الأمريكية اعتقادًا راسخًا أنه “إذا كان ينظر ويتصرف ويمشي ويتشاجر مثل البطة ، فهو بطة”.
تعد شركة “C” واحدة من أقدم الكيانات التجارية وأكثرها خبرة واختبارًا ، وربما تقدم أفضل حل لهذه المشكلة المتنامية. يجب أن تصر الشركات على أن جميع المقاولين المستقلين الذين توظفهم يعملون كشركة “C” وليست ملكية فردية. عندما يتم تشكيلها وتنظيمها بشكل صحيح ، تنشئ الشركة علاقة عمل تمنع إعادة التصنيف بموجب أسئلة مصلحة الضرائب المطروحة أعلاه.
أنت تقول “انتظر لحظة ، ليس بهذه السرعة”. ما علاقة أن تصبح شركة بالأسئلة التي تطرحها مصلحة الضرائب الأمريكية (المذكورة أعلاه)؟ “الإجابة هي شركة” كل شيء “، إذا تم تشغيلها بشكل صحيح كشركة خاصة (لا يزال اختبار” البطة “ساريًا). العامل هو موظف في مؤسسته. يتم تعيين الشركة وليس العامل. نقطة تلو الأخرى ، سؤال تلو الآخر ، الطرف الذي يتم العمل من أجله والعامل منفصلان بوضوح ، وسوف يجتازون اختبار IRS بألوان متطايرة .
الشركة هي كيانها الخاص ، ولا يجب الخلط بينها وبين فرد أو تفسيرها على أنها موظف. على سبيل المثال ، يجب على مسؤولي الشركات ألا يخلطوا بين أموال الشركة والأموال الشخصية. يجب أن تصدر بيانات الفواتير من قبل الشركة وليس الفرد. يصبح العامل موظفًا في الشركة التي تدفع له راتباً وتقتطع جميع الضرائب المناسبة. يجب عقد اجتماعات أصحاب المصلحة والاحتفاظ بسجلات دقيقة. “عندما يتوصل أصحاب الأعمال الأذكياء إلى فهم كيفية عمل ذلك ، فإنهم سيصرون على أن يتم دمج جميع المتعاقدين المستقلين معهم. يستخدم العديد من رجال الأعمال في كاليفورنيا ونيفادا هذه الحزمة منذ سنوات.” “أي شخص يعمل اليوم ويحقق أرباحًا ويدفع الضرائب يجب أن يكون لديه شركة نيفادا في دائرة التدفق النقدي الخاصة به.” يمكنك أن تقول ، “حسنًا ، إذا كان كل هذا صحيحًا ، فإن CPA و / أو المحامي الخاص بي كانا سيخبرانني ، وكانا سيضعان هؤلاء الحراس الآمنين الضروريين.” خاطئ! محاميك مدرب على التعامل مع التاريخ – يمكنه الدفاع عن أفعالك السابقة. لم تعده كلية الحقوق ولا الممارسة الفعلية للقانون في عالم اليوم للإشراف على عملك واقتراح طرق لحماية نفسك بشكل أفضل. في الواقع ، متى كانت آخر مرة اتصل بك فيها محاميك وقدم اقتراحًا أفادك أو استفاد عملك؟
ولسوء الحظ ، في معظم الحالات ، تم تقليص محاسبك إلى مجرد موظف ، لا سيما مع زيادة استخدام برامج إعداد الضرائب المحوسبة مثل Turbo Tax وغيرها. المحاسب الخاص بك الآن مجرد مقابس في الأرقام الخاصة بك والكمبيوتر يبث العائد الكامل. أيضًا ، هل تعلم أن محاسبك مطلوب منه أن يطلب من مصلحة الضرائب الأمريكية خطاب رأي في حالة عدم موافقته على الخصم الذي تريد استخدامه؟ أو ، إذا لم يكن لديه الوقت الكافي للحصول على خطاب الرأي ، فعليه إرسال خطاب مع عودتك يفيد بأنه لا يوافق على الاستقطاعات التالية. أنا متأكد من وجود أعلام حمراء أكبر لـ IRS ، لكن سأكون مضغوطًا بشدة للعثور على واحدة. ستفتح لك هذه الرسالة حقًا إمكانية مميزة للتدقيق. كما أنه يجعل محاسبك أكثر تحفظًا فيما يتعلق بعودتك أكثر من المعتاد. صاحب العمل اليوم الذي لا يعرف كل القواعد هو مثل شخص يلعب البولينج في الظلام. ليس لديه فكرة عما يفعله. لا تتجول في الظلام ، كن على اطلاع بدلاً من ذلك ، لأنه في حالة وجود مصلحة الضرائب الأمريكية ، فإن ما لا تعرفه يمكن أن يؤذيك! أنت وحدك هناك. إنها غابة ، وأنت بحاجة إلى كل الحماية التي يمكنك الحصول عليها.
